כעורך דין מקרקעין המלווה עסקאות מתנה רבות מדי שנה, חשוב לי להסביר כיצד להעביר נכסים בין בני משפחה, במתנה, בצורה הטובה ביותר. להלן אציג בפניכם את היתרונות, החסרונות והמלכודות הטמונות בעסקאות מתנה, כמו גם את הדרכים להימנע מחיובי מס מיותרים.
מהי עסקת מתנה וכיצד היא מתבצעת?
אפתח בכך שעסקת מתנה היא העברת זכויות במקרקעין ללא תמורה, בדרך כלל בין קרובי משפחה. למרות שלא משולם כסף, מדובר בעסקת מקרקעין לכל דבר הדורשת תיעוד מסודר ורישום.
היתרונות העיקריים של עסקת מתנה:
- העברת נכס לדור הבא – הענקת ביטחון כלכלי לילדים.
- תכנון ירושה מחיים – מניעת סכסוכים עתידיים.
- הטבות מס – פטורים והנחות במס שבח ומס רכישה.
רק לאחרונה ליוויתי הורים שהעבירו דירה לבתם החורגת. ללא תכנון נכון של העסקה הם היו עלולים למצוא את עצמם משלמים מס שבח בסך 150,000 ₪ על אף שלא קיבלו כל תמורה על העברת הזכויות בדירה.
טיפ ממני
בחנו היטב את מועד ביצוע עסקת המתנה! עיתוי נכון, תוך התחשבות בתיקוני חקיקה ובמצב המשפחתי של מקבל המתנה, יכול לחסוך עשרות ואף מאות אלפי שקלים במיסים.
מיסוי עסקאות מתנה – מה חשוב לדעת?
חשוב לי להבהיר שגם העברה ללא תמורה נחשבת עסקת מקרקעין. משכך, מעביר הזכויות יתחייב לכאורה בתשלום מס שבח לפי שווי השוק של הדירה והמקבל יתחייב בתשלום מס רכישה גם לפי שווי השוק שלה. עם זאת, כאשר מדובר בהעברה לקרוב משפחה, יחולו הקלות משמעותיות בדיני המס:
מס שבח
אבהיר כי נותן המתנה פטור ממס שבח בהעברת מקרקעין לקרוב משפחה, בהתאם לסעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין. "קרוב" מוגדר כ:
- בן זוג
- הורה, הורי הורה, צאצא וצאצאי בן הזוג
- אח או אחות (בתנאי שמדובר בדירת מגורים מזכה שהתקבלה בירושה מההורים)
מוקש לפניך!
למרות הפטור ממס שבח, העברה במתנה יוצרת "רצף מיסויי" – כאשר מקבל המתנה ימכור את הנכס בעתיד, הוא יחויב במס שבח כאילו רכש את הנכס במועד ובמחיר שבו רכש אותו נותן המתנה. זהו שיקול קריטי שיש להביא בחשבון.
מס רכישה
חשוב לי להבהיר כי מקבל המתנה נהנה מהנחה משמעותית במס רכישה:
- בהעברה בין בני זוג המתגוררים יחד – פטור מלא ממס רכישה.
- בהעברה לקרוב אחר – תשלום של שליש ממס הרכישה הרגיל.
באחד המקרים המעניינים שטיפלתי בו, התעוררה שאלה האם אכן בני הזוג מתגוררים יחדיו. מדובר היה בזוג נשוי בפרק ב' שחי ביחד בסופי שבוע אך במהלך השבוע נותר כל אחד מבני הזוג בדירתו עם ילדיו. לאחר הליך ממושך אל מול רשויות המס הוכחנו לבית המשפט כי מבחינה משפטית בני הזוג גרים יחדיו ועל כן חל עליהם הפטור הקבוע בחוק.
מוקש לפניך!
מרשויות המס בודקות בקפידה עסקאות מתנה כדי לוודא שאינן עסקאות מכר מוסוות. אם מתגלה תשלום כלשהו בצד העסקה (גם אם לא מתועד בהסכם), העסקה עלולה להיחשב כעסקת מכר רגילה ולהתחייב במס מלא.
תכנון עסקת מתנה – שיקולים מעבר למיסוי
אני אדגיש כי עסקת מתנה אינה רק עניין של מיסוי. יש לשקול היבטים משפטיים ומשפחתיים:
- הגנה על נותן המתנה – האם יש להבטיח זכות מגורים לכל החיים, למשל במקרה בו הורה נותן לילדיו את דירתו במתנה בעודו בחיים?
- השלכות על מקבל המתנה – כיצד זה משפיע על הזכאות שלו למשכנתא, להטבות מס לדירה יחידה אם ירכוש דירה נוספת או לסיוע בדיור?
- השלכות גירושין – אם אתם נותנים במתנה את הדירה לילד נשוי, יש לקחת בחשבון את העובדה כי במקרה של גירושין ייתכן שהדירה תחולק בינו לבין אשתו על פי שיתוף ספציפי מכוח הדין הכללי.
בעסקה שליוויתי, ההורים ביקשו להעביר דירה במתנה לבתם הנשואה. בעצתי, כללנו בהסכם סעיף המגדיר את הדירה כנכס שאינו בר-איזון במקרה של גירושין, והבטחנו את הדירה כנכס משפחתי גם לדורות הבאים.
הליך ביצוע עסקת מתנה – צעד אחר צעד
אני אדגיש כי אלך אתכם צעד אחר צעד בהסכם המתנה, כדי להבטיח עסקה בטוחה ומשתלמת מבחינה משפטית. במסגרת כך, נעבור בכל השלבים הבאים:
- הכנת הסכם מתנה – מסמך משפטי המפרט את פרטי הנכס, הצדדים, והתנאים להעברה.
- דיווח לרשויות המס – הגשת טופס מש"ח (הצהרה על מתנה) תוך 30 יום מהעסקה.
- תשלום מס רכישה – ניצול ההנחות והפטורים הרלוונטיים.
- רישום בטאבו – הגשת בקשה לרישום הזכויות על שם מקבל המתנה.
כל העסקה יכולה להסתיים תוך חודשים ספורים בליווי מקצועי, כפי שאני מספק ללקוחותיי.
חיים פרטוש משרד עורכי דין
עסקת מתנה היא דרך מצוינת להעביר נכסים בין בני משפחה, אך היא מחייבת תכנון מדוקדק. אני, עו"ד חיים פרטוש, מתמחה בתכנון וליווי עסקאות מתנה והעברות בין-דוריות של נכסים. במשרדי תקבלו שירות כולל בשיטת ONE STOP SHOP, החל מבחינת הכדאיות של העסקה, דרך עריכת ההסכם, הדיווח לרשויות המס ועד לרישום הזכויות בטאבו.
אל תסתכנו בטעויות יקרות או בסכסוכים משפחתיים עתידיים. פנו אליי עוד היום וקבלו ייעוץ מקצועי שיבטיח העברת נכסים חלקה ויעילה.
